03 Feb tax evasion

When the Law, considering the tax violations particularly serious due to the damage to the Treasury, it deems the administrative sanctions insufficient, applies those provided for by the Penal Code. When tax evasion exceeds certain thresholds it becomes a tax evasion crime in reference to the Legislative Decree 74 of the 2000, modified by the Legislative Decree 138 of the 2011 and further revised by Legislative Decree. n. 158/2015.

Le soglie di imposta evasa cambiano a seconda del tipo di imposta e di illecito:

• fraudulent declaration: falsificazione della dichiarazione dei redditi o dell’Iva ottenuta con l’inserimento di elementi passivi fittizi (false invoices) or alterations to accounting invoices. It becomes a crime when the tax exceeds 30 thousand Euros, when evasion exceeds 5% of the declared assets or when the amount evaded is greater than 1,5 million Euros. La pena prevista è la reclusione da 1 a 6 years.
• unfaithful statement: dichiarazioni non veritiere con condotta consapevole e volontaria, but without the intent to cause fraud. It becomes a crime when the evasion exceeds 100 thousand Euros, when undeclared income exceeds 10% of the total or when they exceed two million euros. La pena prevista è la reclusione da 1 a 3 years.
• omitted declaration: mancata presentazione delle dichiarazioni dei redditi, VAT and also del 770. It becomes a crime if the tax evaded exceeds 50 thousand Euros. La pena prevista è la reclusione da 1 a 3 years.
• issuing false invoices: emissione o ricezione di fatture per operazioni inesistenti per consentire a terzi l’evasione dell’imposta sui redditi o dell’Iva. Regardless of the amount, it is always a crime even with just one invoice issued. La pena prevista è la reclusione da 6 mesi a 8 years.
• concealment or destruction of accounting documents: quando vengono distrutti o nascosti documenti di cui è obbligatoria la conservazione al fine di nascondere il reale volume d’affari o l’ammontare dei redditi. È sempre reato in quanto la conservazione di questi documenti è obbligatoria. La pena prevista è la reclusione da 6 mesi a 5 years.